Biała lista podatników VAT, określająca aktualny status podatnika w świetle podatku VAT – weryfikacja czynnych podatników VAT w systemie księgowym. ·
Czym jest biała lista podatników VAT?
1 września 2019 roku obowiązywać zaczęła tzw. biała lista podatników VAT, jest to ogólnodostępna, na stronie internetowej Ministerstwa Finansów oraz w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej bezpłatna baza danych, która umożliwia weryfikację kontrahentów i zawiera przydatne informacje, jak numer rachunku bankowego. Biała lista zawiera informacje:
– o podmiotach zarejestrowanych jako podatnicy VAT, w tym podmioty którym rejestracja została przywrócona
– o podmiotach, w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji, albo które zostały wykreślone z rejestru jako podatników VAT
Lista ta jest prowadzona przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej i jest na bieżąco aktualizowana, raz na dobę, w każdy dzień roboczy.
Numery rachunków bankowych na białej liście podatników VAT
Na białej liście powinien znajdować się każdy podatnik VAT czynny z przypisanym do niego rachunkiem bankowym, który jest jego firmowym. Nazywanym również rachunkiem rozliczeniowym.
Ustawodawca nakłada na przedsiębiorców obowiązek sprawdzania numeru rozliczeniowego kontrahenta z białą listą przed dokonaniem transakcji. Obowiązkowo płaci się na rachunek widoczny na wykazie podatników VAT wtedy tylko gdy zostaną spełnione następujące warunki:
– transakcja, z którą związana jest płatność przekracza 15 000 zł
– jest ona potwierdzona fakturą wystawioną przez czynnego podatnika VAT
Sankcje za korzystanie z rachunku spoza białej listy podatników VAT
Wpłata na inny rachunek niż ten wskazany na białej liście kwotę powyżej 15 000 zł od 1 stycznia 2020 r. podlegała sankcjom:
– nie można poniesionego wydatku zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w ramach podatku dochodowego
– nabywca ponosi solidarną odpowiedzialność ze sprzedawcą w ramach podatku VAT
W sytuacji dokonania zapłaty 15 000 zł na inny rachunek niż ten wskazany na białej liście, podatnik może w ciągu 3 dni roboczych złożyć, we właściwym dla kontrahenta urzędzie skarbowym, odpowiednie pismo, co umożliwi zaliczenie kwoty objętej płatnością do kosztów prowadzenia działalności.
Jak weryfikować czynnych podatników VAT w systemie ERP Veritum?
Weryfikację czynnych podatników VAT możemy wykonać z kilku poziomów:
– w Kartotece Kontrahentów, na zakładce Banki: przy zakładaniu nowego kontrahenta można zweryfikować konto bankowe i sprawdzić, czy rachunek znajduje się na białej liście. Dostępna jest weryfikacja wszystkich kont (wskazane na obrazie poniżej) lub jednego wybranego z zakładki Banki. Rachunki zweryfikowane pozytywnie oznaczone są zielonym kolorem
– zbiorcze polecenie przelewu: sprawdzenie występowania kont na białej liście można wykonać również z tego poziomu, co zapewnia szybką i syntetyczną kontrolę. W ustawieniach wybiera się sposób sprawdzania, wskazując jedną z dwóch opcji:
- w serwisie API (dostęp limitowany) – można sprawdzić kilka razy w ciągu doby, po tym dostęp jest blokowany do następnego dnia
- w pobranym pliku płaskim (bez limitu), pobranym ze strony Ministerstwa Finansów, skopiowanym do wskazanego folderu, wszystkie sprawdzenia w bieżącym dniu dokonują się na podstawie pobranego pliku
– z pozycji Rejestr Zakupu: po wprowadzeniu faktury do Rejestru Zakupów, przy pozycji banku również sprawdzić można, czy podane konto występuje na białej liście
