Będą obowiązywać nowe przepisy ustawy o CIT, które nakładają dodatkowe obowiązki na niektóre podmioty, w tym spółki wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej. ·Firmy będą zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych z wykorzystaniem programów komputerowych. Dokumentacja będzie przekazywana do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie plików elektronicznych zgodnych z określoną strukturą logiczną.
Co to jest JPK CIT?
JPK CIT to Jednolity Plik Kontrolny, dotyczący opodatkowania dochodów osób prawnych m.in. spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek akcyjnych, fundacji, stowarzyszeń oraz spółdzielni. Jest to nowy sposób na przesyłanie danych z ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej, bezpośrednio do organów podatkowych.
Struktura plików JPK CIT (struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST) opierać się będzie na strukturze JPK_KR (Jednolity Plik Kontrolny – Księgi Rachunkowe), wprowadzonej w 2018 roku.
W związku z wprowadzeniem nowego obowiązku, podatnicy zostaną zobowiązani do implementacji nowych rozwiązań IT oraz do przebudowy księgi głównej i ksiąg pomocniczych, tak aby móc wywiązać się z przesyłania JPK CIT.
Od kiedy zacznie obowiązywać JPK CIT?
Obowiązek składania JPK CIT wejdzie w życie od 01.01.2025. Podatnicy prowadzący księgi rachunkowe będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg przy użyciu programów komputerowych oraz do przesyłania ich w formie jednolitego pliku kontrolnego JPK_KR_PD, do którego będą musiały dostosować swoje wewnętrzne systemy finansowo-księgowe, tak aby móc wygenerować księgi rachunkowe według opublikowanej struktury logicznej.
Przewidziane jest stopniowe wejście w życie nowych regulacji, uzależnione od wielkości i kategorii podatników. W przypadku lat podatkowych rozpoczynających się po:
- 31.12.2024 r. – obowiązek obejmie podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 milionów euro lub podmioty będące częścią podatkowych grup kapitałowych (JPK CIT będzie przesyłany po raz pierwszy w 2026 roku)
- 31.12.2025 r. – nowym obowiązkom będą podlegać wszyscy podatnicy CIT zobligowani do przesyłania plików JPK_V7 (JPK CIT będzie przesyłany po raz pierwszy w 2027 roku)
- 31.12.2026 r. – nowe przepisy będą obowiązywać wszystkich pozostałych podatników podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT będzie przesyłany po raz pierwszy w 2028 roku)
Jak często trzeba składać JPK CIT?
Zgodnie z brzmieniem ustawy o CIT podatnicy będą zobowiązani do corocznego składania JPK CIT w formacie XML, bez wcześniejszego wezwania organów podatkowych.
Termin jest taki sam, jak termin złożenia zeznania podatkowego CIT-8, co oznacza, że należy to zrobić w ciągu 3 miesięcy od zakończenia roku podatkowego.
Jakie informacje musi zawierać JPK CIT?
JPK CIT, ustandaryzowany plik w formacie XML, stanowiący nowe narzędzie raportowe musi obowiązkowo zawierać wykazane poniżej informacje.
Od 01.01.2025:
- znaczniki identyfikujące konta rachunkowe, wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe m.in. dla banków spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, zakładów ubezpieczeń, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, zakładów reasekuracji,
Od 01.01.2026:
- dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika i jego NIP,
- dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, w tym m.in. informacja o rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji, numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika,
- w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur,
- wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
- wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
JPK CIT w programie finansowo-księgowym Veritum
Od wersji 3.1.3 programu Veritum dostępne są już znaczniki kont JPK wymagane od 01.01.2025 roku do posiadania w elektronicznych księgach rachunkowych. Dopisanie znaczników kont JPK w systemie Veritum zaczynamy od zaimportowania w oknie Znaczniki kont dla JPK wykaz znaczników – przycisk Import. Następnie przypisujemy znacznik do konta w nowym oknie Znaczniki kont – przycisk Dopisz konta do bieżącego znacznika. Należy wybrać konto syntetyczne – po wprowadzeniu konta syntetycznego pojawią się konta analityczne o wskazanej syntetyce – należy zaznaczyć odpowiednie konta i wykonać funkcje dopisania znacznika do zaznaczonych kont analitycznych. Możemy również przypisać znacznik do konta w oknie Plan kont (w trybie korekty konta analitycznego dostępne są 2 rodzaje helpów do znaczników: jednostopniowy i dwustopniowy) oraz w oknie Pełne konta – wywołanego z okna Plan kont – korekta w siatce.
Polecane artykuły
